厦门地税网站办税操作问答（点击下载，更新时间：2016-07-07）

　　一、金税三期正式运行后，网上办税的登录账号有变化吗？

答：网上办税系统的登录方式不变，登录账号和密码也不变，仍是纳税人原来使用登录账号和密码。

同样，今后如果有企业因“三证合一”办理登记变更，原15位的纳税人代码变更为18位统一社会信用代码的，用原代码登录网站后，网站会提示并自动将登录账号变更为18位，密码不变。

二、和旧版相比，新版网站办税厅有哪些变化？

答：网站办税系统升级改造的初衷是：实现与金三系统、特软系统的衔接；尽量维持纳税人的网上办税操作习惯；尽量不做大的改动（提升优化除外）。但由于金税三期系统和我局原征管系统业务模式差异较大，还是有部分模块菜单或功能有变化。具体如下：

1、登录后的办税厅首页界面优化。采用横栏图标和可收缩菜单，更方便操作。登录首页仍然是个性化的涉税提醒界面。

2、最大的变化是个税申报。根据总局要求，工资薪金、劳务报酬等9个税目的个税都必须使用个税扣缴软件（简称“客户端”）申报或者上门申报。只有个税定率申报和生产经营所得申报，可通过网站申报。

3、增加了税种认定，申报要求更加严格和规范。具体可参看问题四。

4、缴税更加灵活方便。纳税人提交申报后，不需要人工生成电子税票，只要在税款缴纳环节选择缴款方式和银行账号，系统发送扣款时会自动生成税票，扣款失败自动删除税票，可在税款缴纳功能中重新发送扣款。

5、房产、土地税源登记和申报，网站2016年3月起已经按照金税三期系统的登记和申报规则做了修改。需要特别提醒注意的是，从租计征的房产税申报，是自房源生效之日起，按月生成申报记录，如果迟申报，会产生相应的滞纳金。

6、表报报送的内容和操作也有较大变化。一是表报的种类有调整。自2016年第二季度（所属期）起国、地税统一纳税人报送的财务报表种类和期限，具体可参看网站涉税通知。考虑到征管系统切换和报表种类统一等因素，第二季度财务报表的报送时限延长至2016年9月30日。此外，纳税人在报送报表时如发现国地税局的报表种类不一致的，请向主管税务机关报告。

7、网上提交的涉税申请事项减少，主要是由于业务优化或受限于金三系统接口问题。退税申请、个税手续费申领、社保退费、延期申报、延期缴纳、减免税等事项将保留，有部分事项拟和电子影像系统功能衔接到位后再上线。具体以网站实际内容为准。

三、与开户银行签订的三方划缴协议是否需重新签订？

答：纳税人在2016年6月28日之前与开户银行签订的三方协议，已由地税部门与各商业银行进行批量修订、验证，不需纳税人重新签订三方协议。

对2016年6月28日以后办理变更纳税人代码、改变主管税务机关的，均需纳税人重新签订三方协议。纳税人可通过网站进行操作，作废旧的协议，重新制作并打印协议书，带到银行签约后，返回网站发送验证。验证通过后即三方协议生效，可用于电子缴税。

四、金税三期正式运行后，实行查账征收的纳税人纳税申报有何变化？

答：金税三期正式运行后，实行查账征收的纳税人纳税申报主要有以下变化：

1、税务机关对纳税人应自行申报的税(费)种进行认定。纳税人在网上申报过程中遇到提示“税种未认定，不能申报”的，请到主管税务机关做补充认定后，再进行申报。

2、对税务机关已认定的税（费）种，要留意按照认定的申报期（按月、按季或按年）进行申报，例如认定的是按季度申报城建税，则每季度都要记得申报城建税和附加；如果纳税人在申报所属期内无应税收入、应税行为发生的，也要对认定的税（费）种进行零申报。否则，会被催报并生成违章记录。

3、同一纳税人同一征收项目、同一征收品目、同一征收子目、同一所属期内只能申报1条记录。如网上申报后发现申报数据错误需要更正的，在税款尚未缴纳的情况下，可通过网站进行“申报记录作废”后，再重新申报。如果已缴纳税款，需到办税服务厅办理“更正申报”。提醒纳税人：在缴纳税款前，请务必确认申报数据准确无误，避免后续不必要的麻烦。

4、纳税人自行发现遗漏税费，需要补申报的，或纳税评估后需要补充申报的，需要到办税厅办理“纳税人自行补正”申报。除工会经费和残疾人保障金可通过网站更正申报外，其他税种都不能在网站进行更正申报、补正申报操作，需要上门办理，请纳税人予以谅解。

五、纳税人在网上办理纳税申报时发现税（费）种认定中没有需申报的征收项目、征收品目，如何处理？

答：纳税人在网上办理纳税申报时，如新发生的纳税义务，而税（费）种认定中又没有相关的征收项目、征收品目，在网上申报过程中遇到提示“税种未认定，不能申报”的，请到办税服务厅办理申报，或是到主管税务机关做补充认定后，再进行申报。

 六、金税三期系统的税款缴纳有什么变化吗，需要注意些什么？

答：1、税款缴纳的渠道和方式基本不变，纳税人可以自主选择财税库银电子缴税、银行端缴税、银联缴税等缴税方式，也可以上门使用POS机刷卡缴税；网站银联缴费、手机微信缴费服务仍都保留。

2、税款缴纳更加灵活便利。纳税申报后不需要人工生成电子税票，选择税库银缴税方式和银行账号，缴纳税款即可。如果扣款状态明确为扣款失败的，也不需要等隔天日切，可即时重新发送扣款，全程几乎感觉不到税票的存在，都是系统自动处理。

3、如果纳税人选择了银行端或银联缴税方式，又想恢复使用税库银系统缴税，在旧系统是不可逆转的。但在新系统，纳税人只要在网上自行删除税票，就能重新选择缴款方式。

4、旧系统不具备自动计算滞纳金功能，以往对于会产生滞纳金的申报记录都要求上门处理。金三系统对于逾期缴纳的税款，会自动产生滞纳金一并发送扣款。因此，也要提醒纳税人特别注意，在发送银行缴纳税款之前，务必要对申报数据核实清楚，做到心里有数。

七、房地产开发企业为何不能通过网站替购房者进行代扣代缴契税申报，今后要如何操作？

答：根据金税三期系统个人税收管理模式，增量房的契税改由购房者自行申报缴纳。因此，房地产开发企业无法直接在网站替购房者代扣代缴契税。

金税三期系统需要有税源号才能进行契税申报。因此，网站新增“增量房税源管理”模块。房地产开发企业可通过网站，在完成“不动产项目报告”后，进行“增量房销售信息采集”，从网站下载《增量房销售信息采集表》批量模板，填写完整后将模板（电子版）拷贝带到办税服务厅，由柜台人员将模板导入金三系统中进行批量登记信息采集。登记后可得到房源编号，请将房源编号告知购房者，购房者需根据该房源编号在办税窗口申报缴纳契税。

八、纳税人如既有欠税，又有多缴税款的，如何处理？

答：纳税人如既有欠税，又有多缴税款的，应将多缴税款先抵缴欠税后，仍存在多缴的，可办理退税手续，也可用于抵缴下期应缴税款；对于不同税种，不同预算科目、不同预算分配比例之间抵缴的，必须办理“更正调库”手续。其中：税只能抵税，费只能抵费，社保费不参与互抵。抵缴欠税的操作需到办税服务厅办理，网站目前不具有此项功能。

九、金税三期正式运行后，网上定税申报有何变化？

答：网上定期定额申报取消。个体工商户与个人独资企业定期定额税款每月批量申报扣缴，纳税人超定额需上门申报。除已核定定期定额税款的个人独资企业外，其他企业应根据税费种认定情况自行申报，实行定率征收的，按照税务机关核定比率，选择对应的税费申报表进行申报。

十、纳税人以前入库的税费，今后能否开具《税收完税证明》？

答：可以。纳税人以前入库的税费，可持申请人身份证件，到自助服务台或是办税服务厅窗口申请开具《税收完税证明》。

十一、金税三期正式运行后，网络发票系统还能使用吗？

答：网络发票系统的登录方式和用户密码不变，该系统可使用至9月30日。

根据《厦门市国家税务局 365bet娱乐官网关于地税监制发票缴销事项的告知书》，自2016年6月1日起，营改增试点纳税人向国税机关申请领用发票时，如尚有结存地税机关空白发票的，应办理地税发票缴销后，才能领用国税发票。未在国税机关领用发票的纳税人，原领用地税发票未缴销的，应在2016年9月30日前向主管地税机关办理发票缴销。

纳税人已开具地税发票未验旧或未上传开具数据的，应按规定及时验旧或上传。未按期缴销的，主管地税机关可按《中华人民共和国发票管理办法》有关规定予以处罚。

另外，《365bet娱乐官网刮奖通用机打发票》的兑奖期限为开具发票之日起30日内，2016年9月30日后地税机关不再办理兑奖手续。开具刮奖通用机打发票的纳税人（商家）为税务机关代为垫付的奖金，应于2016年9月30日前办理奖金兑付和领取手续。请有关商家及时通过网络发票系统提交兑奖信息，并在兑奖时限内到税务机关兑付奖金。